Die E-Rechnung
Badge
Empfänger:innen dieses Badges haben an einer betrieblichen Weiterbildung der Haufe Akademie teilgenommen. Die betriebliche Weiterbildung vermittelte profundes Wissen und Kompetenzen mit höchsten Anforderungen an Aktualität, Qualität und Praxisrelevanz. Ausgewählte Top-Referent:innen, State-of-the-Art Inhalte und erprobte Lerntransfertools befähigen die Empfänger:innen dieses Badges dazu, das vermittelte Know-how wirksam in die Praxis umzusetzen.
Von der Papier-Rechnung zur elektronischen Rechnung
- Rechtsgrundlage der E-Rechnung
- Pflicht zur E-Rechnung: Definition, Bedeutung und Vorteile der elektronischen Rechnung.
- Strukturierte Formate gemäß EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD und andere EU-Standards.
- Rechtliche Anforderungen: Vorsteuerabzug gemäß § 14 und § 15 UStG, Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV) und Fahrausweise (§ 34 UStDV).
- Betriebliche Ziele und Vorteile der E-Rechnung: Effizienzsteigerung, Automatisierung und Transparenz.
- Ziele und Vorteile der E-Rechnung aus Sicht der Finanzverwaltung: Eindämmung des Umsatzsteuerbetrugs, Erleichterung der Prüfverfahren, effektivere Kontrolle und frühzeitige Erkennung von Umsatzsteuerbetrug.
- Typische Fehlerquellen: z.B. Inhaltsfelder, Code-Types, Pflichtfelder…
Anforderungen an GoBD-konforme Buchungsbelege und Archivierung
- Verantwortlichkeit: Einhaltung der GoBD-Anforderungen, Nachvollziehbarkeit und Vollständigkeit.
- Technische Maßnahmen: Protokollierung von Änderungen, Verfahrensdokumentation, Datensicherheit und Schutz vor Manipulation.
- Aufbewahrungspflichten: GoBD-konforme Archivierung von Buchungsbelegen und elektronischem Schriftverkehr.
Praktische Umsetzung der E-Rechnung
- IT-Systeme und Prozesse: Integration in bestehende Buchhaltungsprogramme und ERP-Systeme.
- Übertragungswege: Nutzung von E-Mail, Peppol, Portalen wie OZG-RE und ZRE.
- Schulungen und Anpassungen: Mitarbeitende schulen, interne Prozesse optimieren und rechtskonforme Systeme nutzen.
Anforderungen des Umsatzsteuergesetzes und der Abgabenordnung
- Anforderungen an Rechnungen: § 14 UStG, § 15 UStG und § 33 USt-DV
- Archivierung: E-Rechnungen, elektronische Buchungsbelege und elektronische Handels- und Geschäftsbriefe gesetzeskonform speichern.
Herausforderungen und Sicherheitsaspekte
- Betrugsprävention: Sicherstellung der Integrität und Authentizität von E-Rechnungen.
- Empfängerprüfung bei Übeweisungen:
- Automatisierte Prüfungen: Validierung von Rechnungsdaten und Vorsteuerabzugskriterien gemäß § 15 UStG.
- Offener Standard EN16931: Was tun, wenn die Eingangs-E-Rechnungen bei der betrieblichen Validierung durchfällt?
Zukunftsperspektiven
- Digitalisierung vorantreiben: Automatisierung durch Einsatz von KI und RPA.
- EU-Initiativen ViDA: Auswirkungen auf die grenzüberschreitende Rechnungsstellung und digitale Berichterstattung.
Erfahrungsaustausch und praktische Beispiele
- Häufige Fehler kennen und vermeiden.
- XRechnung und ZUGFeRD: Formate und ihre Besonderheiten kennenlernen.
- Öffnen und Prüfen von E-Rechnungen mit gängigen Viewern.
- Praktische Übungen zur Erstellung und zum Versand von E-Rechnungen.
- E-Rechnung empfangen und verarbeiten (Simulation).